Информационные системы и технологии бухгалтерского учета



Бухгалтерский учет предполагает упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения электронной информации, выраженной в денежном эквиваленте, об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.

1. Определенные законодательством и правилами бу алгоритмы обработки информации;

2. Обязательное отражение хозяйственных операций на счетах бу (регистрах)

ИС БУ – совокупность тех, орг, методических, программных средств для сбора, хранения, обработки, представления информации, предназначенной для поддержки функций БУ орг-ции.

Особенности ИС БУ:

1. Обязательность классов информационных объектов;

2. Связь объектов типичной системы жестко определяют правила бу и з-во, а только потом специфика предметной области;

3. Процедуры обработки также определяются правилами бу и з-вом.

Алгоритмы обработки

  1. Алгоритмы заполнения документов соответствуют правилам предметной области и информационным потребностям пользователя.
  2. Алгоритмы проведения документов (наполнения основных регистров): Проводки формируются в соответствии с правилами БУ, требованиями законодательства. Основание проведения: утвержденный план счетов, учетная политика (определяемая с помощью констант). Результатом проведения является запись в регистрах БУ (жхо). Запись в регистре является основанием для итоговой, аудиторской, налоговой отчетности. При заполнении регистра (формировании проводки) обязательной является ссылка на документ и дату.
  3. Алгоритмы формирования отчетов: Шаблоны оперативной и аналитической отчетности составлены в соотв с инф потребностями пользователя. Шаблоны итоговой бухгалтерской отчетности и налоговой отчетности (баланс, отчет о прибылях и убытках и др.) формируются вне системы и рассылаются организации. Система должна предусматривать процедуры наполнения внешних отчетов по строго определенным законодательством правилам. Шаблоны аудиторской отчетности (книга покупок, книга продаж) оформляются как документы, заполняемые в момент проведения соответствующих документов.

Основные направления компьютеризации бухгалтерского учета

2 подхода к ведению бухгалтерского учета:

1. «от простого к сложному» (журнально-ордерная форма): первичный учет ведется в аналитических регистрах, а результаты переносятся в главный ИС БУ, построенные в среде программного обеспечения общего назначения (Access, Excel) для малых предприятий и частных предпринимателей и, как правило, разрабатываются собственными силами в единственном варианте.

2. «от сложного к простому»: учет ведется в единой БД, а аналитические регистры являются выборкой из него.

Инструментальные компьютерные системы

Такие системы содержат:

  • Систему программирования для создания или модификации программных компонентов
  • Конструкторы объектов системы (интерфейс, отчетов, экранных форм, справочники)
  • Типовые конфигурации
  • Модуль конфигурирования
  • Языки запросов
  • Технологии интеграции с другими продуктами и выход в IN.

Системы такого класса – пустая оболочка, предназначенная для наполнения объектами, создаваемыми с помощью инструментальных средств. Разрабатываются типовые конфигурации.

Инструментальные компьютерные системы в зависимости от размеров организации:

  • Бухгалтерские системы для малых предприятий;
  • Интегрированная бухгалтерия для средних предприятий
  • Подсистема бухгалтерского учета в составе КИС

Бухгалтерские системы для малых предприятий

  • Единый план счетов;
  • ведение аналитического многоуровневого учета;
  • ввод хозяйственных операций как непосредственно, так и через заполнение первичных документов;
  • сводные учетные регистры: ОСВ, шахматка, главная книга, карточки счетов и др.,
  • отчетные формы: баланс, отчет финансовых результатов,
  • средства настройки системы на конкретное предприятие
  • интеграция с другими продуктами

Особенностью является единство функций в одном АРМ. Вся итоговая обработка осуществляется на одном компьютере. Примеры систем: «Парус», «Инфин» (Москва), ИнфоБухгалтер, Инфин-Бухгалтерия, БЭСТ-Офис, Турбо Бухгалтер, ПАРУС-бухгалтерия, 1С:Бухгалтерия, СБИС, ИНОТЕК.

Интегрированная бухгалтерия для средних предприятий

  • Комплексность – информационное взаимодействие всех служб предприятий;
  • Модульность – набор модулей, каждый из которых предназначен для автоматизации одного из основных видов деятельности предприятия и может работать как в автономном режиме, так и совместно с другими модулями, образуя единое информационное пространство;
  • Единая БД – одно- или многопользовательская система с доступом ко всей информации;
  • Архитектура файл- или клиент-сервер;
  • Адаптируемость к специфике конкретного предприятия;

Данная система представляет собой набор АРМ, работающих на централизованной БД.

  • Единый план счетов
  • Единая учетная политика
  • Общесистемная нормативно-справочная информация
  • Одновременность учетных периодов
  • Жесткий регламент функционирования отдельных АРМ

Примеры 1С:Предприятие, БЭСТ-4 и др.

Подсистема бухгалтерского учета в составе КИС

  • Соответствие к стандартам бухгалтерского учета;
  • Интеграция: автоматизированное обновление данных по всем направлениям учета (логистика, обмен данными с партнерами по бизнесу и т.п.);
  • Принцип документирования: бухгалтерская запись всех хозяйственных операций позволяет делать полную проверку баланса вплоть до отдельного документа;
  • План счетов: использование специфического плана счетов для предприятия и параллельных.
  • Баланс: ведение различных видов баланса (сальдовый баланс, баланс движения имущества и капиталов).
  • Закрытие года на всех уровнях организационной структуры (концерна, предприятия и т.п.).