Информационные системы и технологии бухгалтерского учета
Бухгалтерский учет предполагает упорядоченную систему сбора, регистрации и обобщения электронной информации, выраженной в денежном эквиваленте, об имуществе, обязательствах организаций и их движении путем сплошного, непрерывного и документального учета всех хозяйственных операций.
1. Определенные законодательством и правилами бу алгоритмы обработки информации;
2. Обязательное отражение хозяйственных операций на счетах бу (регистрах)
ИС БУ – совокупность тех, орг, методических, программных средств для сбора, хранения, обработки, представления информации, предназначенной для поддержки функций БУ орг-ции.
Особенности ИС БУ:
1. Обязательность классов информационных объектов;
2. Связь объектов типичной системы жестко определяют правила бу и з-во, а только потом специфика предметной области;
3. Процедуры обработки также определяются правилами бу и з-вом.
Алгоритмы обработки
- Алгоритмы заполнения документов соответствуют правилам предметной области и информационным потребностям пользователя.
- Алгоритмы проведения документов (наполнения основных регистров): Проводки формируются в соответствии с правилами БУ, требованиями законодательства. Основание проведения: утвержденный план счетов, учетная политика (определяемая с помощью констант). Результатом проведения является запись в регистрах БУ (жхо). Запись в регистре является основанием для итоговой, аудиторской, налоговой отчетности. При заполнении регистра (формировании проводки) обязательной является ссылка на документ и дату.
- Алгоритмы формирования отчетов: Шаблоны оперативной и аналитической отчетности составлены в соотв с инф потребностями пользователя. Шаблоны итоговой бухгалтерской отчетности и налоговой отчетности (баланс, отчет о прибылях и убытках и др.) формируются вне системы и рассылаются организации. Система должна предусматривать процедуры наполнения внешних отчетов по строго определенным законодательством правилам. Шаблоны аудиторской отчетности (книга покупок, книга продаж) оформляются как документы, заполняемые в момент проведения соответствующих документов.
Основные направления компьютеризации бухгалтерского учета
2 подхода к ведению бухгалтерского учета:
1. «от простого к сложному» (журнально-ордерная форма): первичный учет ведется в аналитических регистрах, а результаты переносятся в главный ИС БУ, построенные в среде программного обеспечения общего назначения (Access, Excel) для малых предприятий и частных предпринимателей и, как правило, разрабатываются собственными силами в единственном варианте.
2. «от сложного к простому»: учет ведется в единой БД, а аналитические регистры являются выборкой из него.
Инструментальные компьютерные системы
Такие системы содержат:
- Систему программирования для создания или модификации программных компонентов
- Конструкторы объектов системы (интерфейс, отчетов, экранных форм, справочники)
- Типовые конфигурации
- Модуль конфигурирования
- Языки запросов
- Технологии интеграции с другими продуктами и выход в IN.
Системы такого класса – пустая оболочка, предназначенная для наполнения объектами, создаваемыми с помощью инструментальных средств. Разрабатываются типовые конфигурации.
Инструментальные компьютерные системы в зависимости от размеров организации:
- Бухгалтерские системы для малых предприятий;
- Интегрированная бухгалтерия для средних предприятий
- Подсистема бухгалтерского учета в составе КИС
Бухгалтерские системы для малых предприятий
- Единый план счетов;
- ведение аналитического многоуровневого учета;
- ввод хозяйственных операций как непосредственно, так и через заполнение первичных документов;
- сводные учетные регистры: ОСВ, шахматка, главная книга, карточки счетов и др.,
- отчетные формы: баланс, отчет финансовых результатов,
- средства настройки системы на конкретное предприятие
- интеграция с другими продуктами
Особенностью является единство функций в одном АРМ. Вся итоговая обработка осуществляется на одном компьютере. Примеры систем: «Парус», «Инфин» (Москва), ИнфоБухгалтер, Инфин-Бухгалтерия, БЭСТ-Офис, Турбо Бухгалтер, ПАРУС-бухгалтерия, 1С:Бухгалтерия, СБИС, ИНОТЕК.
Интегрированная бухгалтерия для средних предприятий
- Комплексность – информационное взаимодействие всех служб предприятий;
- Модульность – набор модулей, каждый из которых предназначен для автоматизации одного из основных видов деятельности предприятия и может работать как в автономном режиме, так и совместно с другими модулями, образуя единое информационное пространство;
- Единая БД – одно- или многопользовательская система с доступом ко всей информации;
- Архитектура файл- или клиент-сервер;
- Адаптируемость к специфике конкретного предприятия;
Данная система представляет собой набор АРМ, работающих на централизованной БД.
- Единый план счетов
- Единая учетная политика
- Общесистемная нормативно-справочная информация
- Одновременность учетных периодов
- Жесткий регламент функционирования отдельных АРМ
Примеры 1С:Предприятие, БЭСТ-4 и др.
Подсистема бухгалтерского учета в составе КИС
- Соответствие к стандартам бухгалтерского учета;
- Интеграция: автоматизированное обновление данных по всем направлениям учета (логистика, обмен данными с партнерами по бизнесу и т.п.);
- Принцип документирования: бухгалтерская запись всех хозяйственных операций позволяет делать полную проверку баланса вплоть до отдельного документа;
- План счетов: использование специфического плана счетов для предприятия и параллельных.
- Баланс: ведение различных видов баланса (сальдовый баланс, баланс движения имущества и капиталов).
- Закрытие года на всех уровнях организационной структуры (концерна, предприятия и т.п.).